Декларация по косвенным налогам в 2016 году

Налоги

При импорте товаров из стран Таможенного союза должна быть составлена и отправлена налоговая декларация по косвенным налогам. Срок подачи в налоговую - двадцатое число месяца, следующего за месяцем осуществления ввоза и принятия к учету продукции. Если товары куплены по договору лизинга, декларацию по косвенным налогам нужно представлять за месяц, в котором их учли, и наступил срок платежа по договору аренды. Налоговым периодом является месяц.

Декларация по косвенным налогам 2016 - способ подачи

С этого года ужесточили требования к подаче декларации по НДС. Её можно представить только в электронном виде (через ТКС) всем, кроме налоговых агентов. Декларация по косвенным налогам 2016 года также попадает под исключение. УФНС по г. Москве выпустил разъясняющее эту ситуацию письмо №13-11/109905 от 31.10.2014. В нем говорится, что, прежде всего, отчет попадает под юрисдикцию приказа Минфина №69н от 07.07.10г., утверждающего порядок заполнения отчета. А в нем сказано: если количество сотрудников не превышает ста человек, то организация имеет право сдавать декларацию по косвенным налогам на бумаге. В данном случае глава 21 НК РФ, к которой относится НДС, не устанавливает правила отчетности по импортной продукции из государств Таможенного союза.

Заполнение декларации по косвенным налогам

Утверждена налоговая декларация по косвенным налогам Приказом Минфина №69н 07.07.10г. Представляет собой отчет, состоящий из титульного листа, двух разделов и приложения. Заполнение титульного листа стандартное: указываем ИНН, КПП (кроме ИП), коды, наименование налогоплательщика, код ОКВЭД, данные о лице, подтверждающего достоверность сведений. Декларация подается за определенный месяц. Ему соответствует порядковый номер, совпадающий с местом в календарном году. Например: январь - первый месяц года, код - 01, февраль - второй, код - 02, и т.д. При реорганизации используются другие значения. Их, как и все остальные коды, можно найти в Приложениях к выше упомянутому Приказу.

Если на территорию России импортируются товары, облагаемые НДС, вместе с титульным листом нужно заполнить и отправить только первый раздел. В строке 010 ранее нежно было ставить код ОКАТО, но после 01.01.14 г. его заменили на ОКТМО. И хоть в декларацию не внесли исправление, нужно ставить именно коды ОКТМО. В зависимости от того, какие товары и на основании каких условий они ввозятся, заполняют строки 031-035. Сумма этих строк отражается в 030. Если есть товары, которые освобождены от уплаты НДС, их стоимость нужно отразить в строке 040. Чтобы проверить правильность заполнения этого раздела, нужно сравнить показатель строки 030 с итоговыми данными таблиц из Приложения 1 к Протоколу об обмене.

При ввозе подакцизных товаров декларация по косвенным налогам включает титульный лист и второй раздел, либо еще добавляется и приложение, если импортные товары содержат безводный этиловый спирт или являются автомобилями и мотоциклами. Второй раздел заполняется для каждого года КБК, если их несколько (строка 020), а приложение для каждого вида подакцизных товаров. Коды для отражения видов приведены в Приложении №3 к Порядку заполнения отчета. В строке 060 производится расчет налоговой базы. Объем и количество товаров в декларации приводятся в следующих единицах:

- по этиловому спирту - в литрах;

- по транспортным средствам - в л.с;

- по нефтепродуктам - в тоннах.

В приложении осуществляется перерасчет на этиловый спирт или лошадиные силы.

Дополнительные отчетные документы

В налоговую инспекцию должна быть отправлена не только декларация по косвенным налогам. Помимо этого нужно собрать определенный перечень документов, который будет включать в себя:

  1. Заявление на ввоз товаров;
  2. Заявление на уплату налогов;
  3. Документ об уплате налогов;
  4. Документы, подтверждающие ввоз товаров (например, транспортные накладные);
  5. Договор купли/продажи, лизинга, изготовления, кредита и т.д;
  6. Документы, подтверждающие переход права собственности на товар (счета-фактуры, товарные накладные и т.д.);
  7. Договор комиссии, поручения (при наличии).

Юридическая консультация

Комментарии

  1. Сюзан 08 августа 2016, 08:44 # 0
    У нас налоговый учет на аутсорсе, так проблем с налоговыми декларациями не бывает.
    1. Леопольд 09 августа 2016, 09:25 # 0
      Скажите, а с какой компанией в сотрудничаете?
      1. Сюзан 10 августа 2016, 08:33 # 0
        Мы уже долгое время пользуемся услугами rosco.su/