Книга учета доходов и расходов для ИП в 2016 году

Управление

Все организации, работающие по УСН (упрощенной системе налогообложения) должны вести такую форму документа для налоговой, как книга учета доходов и расходов для ИП в 2015 году, вписывая данные не во все разделы, а только в раздел 1 и 4.

Эту книгу необходимо заполнить, чтобы была возможность выяснить, какова будет сумма налога или авансовых платежей. Для того, чтобы перечислить этот налог в бюджет, необходимо знать КБК (коды бюджетной классификации)

Перед тем, как начать заполнение книги учета доходов и расходов, нужно выяснить, каков размер будущей налоговой ставки в 2015 году:

  • ставка для УСН доходы 2015 года = 6 %;
  • ставка для УСН доходы - расходы = 15 %.

Однако согласно решению местных властей ставка при УСН может сократиться до пяти процентов.

Заполняем раздел 1

Обязательно необходимо заполнить лишь 1 раздел книги учета доходов и расходов при УСН 2015 и лишь ту часть, которая касается доходов. А это значит, что 5 графу 1 раздела заполнять нет необходимости. Есть только два исключения:

  1. Укажите затраты на мероприятия, цель которых - снижение уровня безработицы и оплаченные бюджетными средствами.
  2. Укажите затраты оплаченные из субсидий, которые были вами получены на то, чтобы поддержать средний бизнес.

Если одна из этих затрат или обе у вас имеются в наличии, укажите эти расходы в графе 5. К примеру, полученную субсидию укажите в 4 графе раздела 1, а расходы, которые вы совершили из этой субсидии, отразите в 5 графе.

Заполняем раздел 4

Те индивидуальные предприниматели и организации, которые работают по упрощенной системе налогообложения, должны знать, как заполнить книгу учета доходов и расходов, точнее четвертый её раздел.

4 раздел создан специально для так называемых, «упрощенцев». В него вносятся суммы, сокращающие налог по УСН. Невзирая на то, что вами не учитываются расходы, вы все-таки можете пользоваться льготой на налоговый вычет. Список сумм, которыми формируется налоговый вычет есть в соответствующей статье НК РФ. Обычно это:

  • страховые взносы, которые перечислялись во внебюджетные фонды;
  • сумма фиксированной выплаты индивидуального предпринимателя за себя;
  • расходы по больничному пособию от владельца компании.

Но есть некоторые ограничения - ИП и ООО могут сократить налог по УСН лишь наполовину. Исключение составляют организации на УСН доходы, которые работают без наемных сотрудников. Они имеют право сокращать такой налог буквально до 0 в том случае, если сумма взносов за себя превышает или идентична налогу к уплате.

У тех компаний, которые функционируют по УСН, появляется естественный вопрос - как именно проводить заполнение КУДиР, внося уплаченные взносы в 4 раздел? Отражать там все выплаченные суммы или исключительно те, которые повлияют на уменьшение единого налога? Согласно Порядку заполнения Книги учета по поводу этого момента нет четких указаний, поэтому можно и законно будет поступить таким образом: в 4 раздел записать все страховые выплаты.

Пока не важно - уменьшат они в итоге налог или не уменьшат. Однако в этом случае из Книги вы не сможете понять, на какую сумму будет сокращен налог по УСН, так как до конца налогового периода размер суммы по единому налогу неизвестен. Поэтому, когда подойдет время считать налог к уплате, нужно составить бухгалтерскую справку, где и рассчитать сумму вычета.

Общие положения по заполнению КУДиР

Книга учета доходов и расходов при УСН заполняется так:

  • заполнять её нужно с начала года, в хронологическом порядке отражая все хозяйственные операции за год;
  • можно вести как бумажную, так и электронную книгу, в последнем случае налогоплательщик должен в конце года распечатать электронную книгу, прошнуровать её и пронумеровать страницы;
  • ежегодно нужно заводить новую КУДиР ИП;
  • теперь, с 2014 года КУДиР не нужно заверять в налоговой.

На последней странице КУДиР следует указать количество страниц, подтвержденный подписью владельца ИП и печатью ИП. Новые правила заполнения КУДиР почти идентичны старым. Единственное новшество - теперь не нужно заверять эту книгу в налоговом органе. И еще один нюанс, описанный выше - тем, кто работает по «упрощенке», нужно заполнять дополнительный 4 раздел, внося туда доходы, отражающие страховые выплаты, заплаченные сотрудникам пособия по больничным и платежи по страхованию. Эти платежи существенно сократят сумму налога.

Юридическая консультация

Комментарии